Gen '10: Scadenziario fiscale per il mese di Gennaio 2010
Approfondimento su: La compensazione dei crediti iva dal 1 gennaio 2010

Ven. 15

 

Iva

 

Fattura differita

 

Scade oggi il termine per l’emissione ed annotazione della fattura differita per le consegne o spedizioni avvenute il mese precedente.

 

Registrazione

 

Termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente, comprese quelle non rilevanti ai fini IVA, da parte dei contribuenti “super semplificati” e “minimi ”.

Per le fatture emesse nel corso del mese precedente, di importo inferiore a € 154,94, può essere annotato entro oggi, con riferimento a tale mese, in luogo di ciascuna fattura, un documento riepilogativo.

Le operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta, per effetto dell’equiparazione tra scontrino e ricevuta, effettuate in ciascun mese solare, possono essere annotate, con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi entro oggi.

 

Associazioni sportive dilettantistiche

 

Registrazioni - Le associazioni sportive dilettantistiche che fruiscono dell’opzione, di cui all’art.1 della L. 398/1991, devono effettuare l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nell’esercizio dell’attività commerciale, con riferimento al mese precedente.

 

Sab. 16 (termine prorogato a Lun. 18)

 

SCADENZARIO Rubriche Imposte dirette - Versamento ritenute

 

Oggi è il termine ultimo per il versamento al Concessionario della riscossione, in Banca o all’Ufficio Postale, delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente riguardanti redditi di lavoro dipendente, assimilati a quelli di lavoro dipendente, di lavoro autonomo, su provvigioni e su altri redditi di capitale.

 

INPS Gestione separata

 

Versamento del contributo del contributo ex 10%, da parte dei committenti, sui compensi corrisposti nel mese scorso a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

 

IVA Liquidazione e versamento

 

Termine ultimo concesso ai contribuenti mensili per operare la liquidazione relativa al mese precedente e per versare l’eventuale imposta a debito.

 

Lettera d’intento Comunicazione

 

Termine di presentazione, in via telematica, della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

 

Imposta sugli intrattenimenti : Versamento

 

Versamento dell’imposta sugli intrattenimenti relativa alle attività svolte con continuità nel mese precedente.

 

Inps

 

Contributi previdenziali ed assistenziali

 

Versamento dei contributi relativi al mese precedente, mediante il Mod. F24.

 

 

Enpals Versamento

 

Le aziende del settore dello spettacolo e dello sport devono provvedere al versamento,mediante Mod. F24, dei contributi Enpals dovuti per il periodo di paga scaduto il mese precedente.

 

 

Mer. 20

 

Iva

 

Elenchi Intrastat - Termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente in relazione alla sede del soggetto obbligato degli elenchi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari relativi al mese precedente - da parte dei soggetti con un volume di scambi intracomunitari, effettuati nel 2008, superiori € 250.000, per le cessioni e a € 180.000, per gli acquisti. Per la presentazione on line è concessa una proroga di 5 giorni rispetto alle ordinarie scadenze.

 

Sab. 30

 

Imposta di registro contratti di locazione

 

Termine ultimo per versare l’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili, con decorrenza 1° del mese, e di quella inerente ai rinnovi ed alle annualità.

 

 

 

 

 

Dom. 31 (termine prorogato a Lun. 1 febbraio)

 

Iva

 

Fattura differita

 

Emissione ed annotazione delle fatture differite limitatamente alle cessioni effettuate a terzi dal cessionario per il tramite del proprio cedente nel corso del mese precedente.

 

Registrazione, fatturazione

 

Obblighi mensili di registrazione e fatturazione per le operazioni attive svolte nel mese.

 

Enti non commerciali

 

Scade il termine per la presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente e del versamento delle relative imposte.

 

Inps

 

Denuncia contributiva

 

Termine per la presentazione telematica della denuncia contributiva mensile (Mod. D.M. 10/2).

 

 

Modello Emens

 

Scade oggi il termine per la trasmissione agli enti previdenziali, direttamente o mediante gli intermediari abilitati, dei dati retributivi relativi al mese precedente.

 

 

LA COMPENSAZIONE DEI CREDITI IVA DAL 1 GENNAIO 2010

 

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento del 21\12\2009, indica le direttive per la compensazione dei crediti Iva di importo superiore a euro 10.000.

I modelli F24 per fruire dei crediti Iva superiori a 10.000 euro possono essere trasmessi esclusivamente online sia direttamente dai contribuenti attraverso i canali telematici Entratel o Fisconline, sia attraverso gli intermediari abilitati a Entratel.

È esclusa invece la possibilità di usare servizi telematici diversi da quelli dell’Agenzia, come ad esempio l’home banking messo a disposizione da banche e poste.

Le compensazioni devono essere operate a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello in cui il contribuente ha presentato l’istanza o la dichiarazione da cui emerge il credito.

Per i crediti sopra la soglia dei 15.000 euro, la dichiarazione deve necessariamente riportare il visto di conformità.

In assenza del visto, infatti, l’F24 verrà scartato dal sistema.

La C.M. 23.12.2009, n. 57/E contiene i chiarimenti dell’Agenzia per i professionisti interessati a rilasciare il visto di conformità.

 



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